Diese Artikelserie versucht die komplizierte Sprache der BEPS Initiative und der resultierenden Gesetzgebung zu erklären aus der Sicht eines kleinen Unternehmens in Zypern mit ausländischen Eigentümern.

Zuallererst: Dies ist nicht das Ende. Während BEPS eine Menge ändern wird in der europäischen Steuerlandschaft, zielt es vorwiegend auf große Unternehmen und einige Veränderungen können sogar positiv sein. Allerdings wird es den Text der meisten Doppelbesteuerungsabkommen modifizieren und selbst wenn Zypern versucht, die Schäden zu mindern, wird es dazu führen, dass internationale Zypern-Firmen mehr Substanz brauchen werden.

BEPS ist eine Initiative zur Entwicklung von Maßnahmen zur Verhinderung von Gewinnverschiebungen und der Erosion der Steuerbasis. Große internationale Konzerne strukturieren ihr Geschäft so, dass die meisten Kosten in einem Hochsteuerland anfallen, und die meisten Gewinne in einem Niedrigsteuerland. Verständlicherweise gefällt das den Hochsteuerländern nicht sonderlich und daher versuchen sie, diese Praxis zu unterbinden. Die neue EU Gesetzgebung übertrifft die Vorschläge der BEPS Initiative sogar noch.

Zypern hat im Juni 2017 eine multilaterale Vereinbarung abschließen müssen, die die bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen an die Minimum Standards von BEPS anpasst. Das Neue und Fatale daran ist, dass diese multilaterale Vereinbarung DBAs ändert, ohne dass sie bilateral zwischen den einzelnen Ländern neu verhandelt werden müssen. Das mindert die Rechtssicherheit bei der Nutzung eines DBA’s erheblich.

Grundsätzlich bedeutet das, dass die Tage der Briefkastenfirmen vorbei sind. Substanz ist ein Muß. Nachdem die großen Konzerne ihren steuerlichen Fußabdruck in Hochsteuerländern minimieren wollen, indem sie keine Betriebsstätte haben, erweitert BEPS die Betriebsstättendefinition. Kleine Zypern-Firmen brauchen aber eine Betriebsstätte und in diesem Zusammenhang ist BEPS hilfreich. Lesen Sie mehr darüber im nächsten Artikel.